Податковий доміцилій (daňový domicil) — це країна, у якій вас визнають податковим резидентом і з доходів якої ви сплачуєте податки. Статус впливає на те, які саме доходи оподатковуються в Чехії, і на право застосовувати угоди про уникнення подвійного оподаткування.
Як визначається резидентство в Чехії
Податковим резидентом Чехії ви вважаєтеся, якщо виконується хоча б одна умова:
- у вас є постійне житло в Чехії (будинок чи квартира, що перебуває у вашому розпорядженні);
- ви зазвичай проживаєте в Чехії — перебуваєте тут щонайменше 183 дні в календарному році (дні рахуються сумарно, не обов’язково поспіль).
Сама по собі посвідка на проживання чи реєстрація за адресою ще не означають резидентства: дивляться на фактичне перебування та зв’язки з Чехією.
Резидент і нерезидент: у чому різниця
- Резидент сплачує податок зі світових доходів, зокрема отриманих за кордоном, з урахуванням угод про уникнення подвійного оподаткування.
- Нерезидент сплачує податок лише з доходів із чеських джерел.
Якщо країна вашого походження теж вважає вас резидентом, застосовується угода між країнами: вона визначає «головну» країну за порядком критеріїв — постійне житло, центр життєвих інтересів, звичайне місце перебування, громадянство.
Навіщо потрібна довідка про податковий доміцилій
Довідка (potvrzení o daňovém domicilu) потрібна, щоб:
- застосувати знижені ставки або звільнення за угодою про уникнення подвійного оподаткування;
- підтвердити статус для зарубіжних платіжних систем, банків і контрагентів;
- отримати залік податку, сплаченого в іншій країні;
- підтвердити статус під час подання заяв до податкових органів іншої країни.
Довідку видає податкова інспекція за заявою. Строк видачі залежить від завантаженості інспекції, тому подавати заяву варто заздалегідь.
Що робити, якщо доходи є і в Чехії, і за кордоном
Потрібно вирішити, де і за якими ставками вони оподатковуються, і коректно відобразити їх у декларації. Помилка тут призводить або до подвійного податку, або до донарахувань і штрафів. Ми допомагаємо визначити статус, підготувати довідку та подати річну декларацію із заліком іноземного податку.
